市直各單位：

為進(jìn)一步規(guī)范市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，提高評(píng)審工作質(zhì)效，市財(cái)政局制定了《宜昌市市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

2020年4月15日

宜昌市市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程

總 則

第一條 為規(guī)范宜昌市市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作，保證評(píng)審工作質(zhì)量，加強(qiáng)項(xiàng)目支出和預(yù)算績(jī)效管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和現(xiàn)行法律、法規(guī)及文件規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程所稱市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目，是指運(yùn)用市本級(jí)財(cái)政資金（含政府債券資金）、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款以及其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目和各類專項(xiàng)支出項(xiàng)目等。

第三條本規(guī)程是我市項(xiàng)目建設(shè)單位及其主管部門和財(cái)政部門通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)審機(jī)構(gòu)”）開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算評(píng)審和進(jìn)行財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查的行為規(guī)范。

第四條評(píng)審機(jī)構(gòu)在開(kāi)展財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對(duì)投資評(píng)審結(jié)論負(fù)責(zé)。

評(píng)審依據(jù)、方式和程序

第五條項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù)

（一）國(guó)家、湖北省以及宜昌市關(guān)于投資、財(cái)政和財(cái)務(wù)管理、政府采購(gòu)、招投標(biāo)、工程建設(shè)管理等方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度。

（二）國(guó)家、湖北省以及宜昌市有關(guān)部門頒布的工程設(shè)計(jì)和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程計(jì)價(jià)規(guī)范與定額，與項(xiàng)目工程造價(jià)相關(guān)的材料、設(shè)備、人工及機(jī)械市場(chǎng)價(jià)格信息等。國(guó)家、湖北省以及宜昌市與項(xiàng)目相關(guān)的通用設(shè)備、專用設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目支出定額、定量及標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。（四）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施（竣）工圖、施工合同、工程監(jiān)理、工程預(yù)（決）算及工程竣工驗(yàn)收文件等資料。

（五）項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證等會(huì)計(jì)核算資料。

（六）其他。

第六條 項(xiàng)目評(píng)審的方式

市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目通過(guò)政府購(gòu)買服務(wù)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展評(píng)審業(yè)務(wù)。承擔(dān)財(cái)政投資評(píng)審的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)法相關(guān)規(guī)定確定。評(píng)審費(fèi)用按照“誰(shuí)委托，誰(shuí)付費(fèi)”原則，由市財(cái)政局或項(xiàng)目建設(shè)單位的主管部門（以下簡(jiǎn)稱“評(píng)審組織單位”）向受托機(jī)構(gòu)支付，從單位部門預(yù)算中列支。

建設(shè)項(xiàng)目總投資達(dá)到或超過(guò)400萬(wàn)元、信息化項(xiàng)目總投資達(dá)到或超過(guò)50萬(wàn)元的，由市財(cái)政局統(tǒng)一組織評(píng)審；上述標(biāo)準(zhǔn)以下的，由項(xiàng)目建設(shè)單位的主管部門組織評(píng)審，評(píng)審報(bào)告及相應(yīng)批復(fù)報(bào)財(cái)政部門備案。財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查根據(jù)工作需要分別由市財(cái)政局和項(xiàng)目建設(shè)單位的主管部門組織實(shí)施。

第七條項(xiàng)目評(píng)審的程序

（一）評(píng)審準(zhǔn)備階段。

1.評(píng)審組織單位下達(dá)項(xiàng)目投資評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)（函）。

2.評(píng)審機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員。

3.制定項(xiàng)目評(píng)審工作計(jì)劃，主要包括評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法、評(píng)審時(shí)間和評(píng)審紀(jì)律要求等，并對(duì)評(píng)審人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

4.被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評(píng)審所必需的資料，并對(duì)其提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性等負(fù)責(zé)。

（二）評(píng)審實(shí)施階段。

1.查閱并熟悉與被評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的評(píng)審依據(jù)，審查被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

2.現(xiàn)場(chǎng)踏勘。

3.調(diào)查取證。在評(píng)審過(guò)程中應(yīng)深入調(diào)查，及時(shí)與被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書(shū)面取證。

4.查閱會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)資料等。

5.審核、計(jì)量、分析、匯總。

6.按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見(jiàn)。

7.對(duì)初審意見(jiàn)進(jìn)行復(fù)核。

8.與被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位交換評(píng)審意見(jiàn)。在充分溝通的基礎(chǔ)上形成投資評(píng)審結(jié)論，被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在投資評(píng)審結(jié)論書(shū)上簽署反饋意見(jiàn)。對(duì)被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提出的書(shū)面意見(jiàn)和異議，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析、復(fù)核并逐項(xiàng)給予答復(fù)，必要時(shí)對(duì)投資評(píng)審結(jié)論進(jìn)行修正和補(bǔ)充。若被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未簽署書(shū)面意見(jiàn)，評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)未簽署意見(jiàn)的原因進(jìn)行必要說(shuō)明。對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的答復(fù)以及修正和補(bǔ)充的評(píng)審結(jié)論仍有異議的，被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)方可向評(píng)審組織單位申請(qǐng)復(fù)查評(píng)審。

（三）評(píng)審?fù)瓿呻A段。

1.出具財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)報(bào)送評(píng)審組織單位。

2.及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位意見(jiàn)資料登記歸檔；對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。

評(píng)審職責(zé)分工

第八條市財(cái)政局負(fù)責(zé)市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的管理與監(jiān)督，履行以下職責(zé)：

（一）制定財(cái)政投資評(píng)審規(guī)章制度，管理財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)，制定年度評(píng)審計(jì)劃，指導(dǎo)評(píng)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作。

（二）確定并下達(dá)委托評(píng)審任務(wù)，向評(píng)審機(jī)構(gòu)提出評(píng)審的具體要求。

（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審工作中與項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門等方面的關(guān)系。

（四）受理評(píng)審結(jié)論異議的復(fù)查評(píng)審申請(qǐng)。根據(jù)復(fù)查申請(qǐng)具體事項(xiàng)情況，確定具體復(fù)查評(píng)審機(jī)構(gòu)或組成專家復(fù)查評(píng)審小組，開(kāi)展復(fù)查評(píng)審。

（五）審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)作出處理決定。按規(guī)定對(duì)預(yù)算評(píng)審報(bào)告的結(jié)論出具項(xiàng)目預(yù)算通知文件，對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行批復(fù)，對(duì)主管部門審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）的財(cái)政投資評(píng)審報(bào)告進(jìn)行登記備案。

（六）根據(jù)實(shí)際需要對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的投資評(píng)審報(bào)告進(jìn)行抽查或復(fù)核。

（七）按協(xié)議向接受委托任務(wù)的評(píng)審機(jī)構(gòu)支付評(píng)審費(fèi)用。

第九條主管部門在市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作中履行以下職責(zé)：

（一）及時(shí)通知項(xiàng)目建設(shè)單位配合評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。

（二）涉及需主管部門配合提供資料的，應(yīng)及時(shí)向評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（三）對(duì)評(píng)審意見(jiàn)中涉及主管部門的內(nèi)容，簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)。

（四）根據(jù)財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，督促項(xiàng)目建設(shè)單位執(zhí)行和整改。

（五）開(kāi)展財(cái)政統(tǒng)一評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)以下項(xiàng)目的評(píng)審工作。做好評(píng)審工作組織、任務(wù)下達(dá)、評(píng)審異議復(fù)查、評(píng)審報(bào)告審核批復(fù)等，及時(shí)將評(píng)審報(bào)告及相應(yīng)批復(fù)報(bào)財(cái)政部門備案。

第十條項(xiàng)目建設(shè)單位在市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作中履行以下職責(zé)：

（一）做好項(xiàng)目評(píng)審的前期資料歸集、整理工作，及時(shí)編制項(xiàng)目預(yù)算、竣工決算和財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查自查報(bào)告，按規(guī)定向財(cái)政部門或主管部門申請(qǐng)財(cái)政評(píng)審。

（二）積極配合評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，及時(shí)向評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（三）對(duì)評(píng)審工作涉及需要核實(shí)或取證的問(wèn)題，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。

（四）對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的項(xiàng)目投資評(píng)審報(bào)告，應(yīng)在收到之日起五個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人簽字和項(xiàng)目建設(shè)單位蓋章；逾期不簽署意見(jiàn)，則視同同意評(píng)審意見(jiàn)。

對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑答復(fù)以及修正和補(bǔ)充的評(píng)審結(jié)論仍有異議的，向評(píng)審組織部門申請(qǐng)復(fù)查評(píng)審。

對(duì)復(fù)查評(píng)審結(jié)論與評(píng)審機(jī)構(gòu)評(píng)審報(bào)告結(jié)論基本一致的，項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)方按照“誰(shuí)動(dòng)議申請(qǐng)、誰(shuí)擔(dān)負(fù)費(fèi)用”的原則，向復(fù)查評(píng)審機(jī)構(gòu)或?qū)＜倚〗M支付復(fù)查評(píng)審費(fèi)用。復(fù)查評(píng)審費(fèi)用由項(xiàng)目建設(shè)單位承擔(dān)的，可從單位部門預(yù)算列支。

（五）根據(jù)評(píng)審組織部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改。

第十一條評(píng)審機(jī)構(gòu)在市級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審工作中履行以下職責(zé)：

（一）按照財(cái)政部門關(guān)于財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法的要求，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部專業(yè)人員依法開(kāi)展評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)。

（二）獨(dú)立完成評(píng)審任務(wù)，不得以任何形式將財(cái)政投資評(píng)審任務(wù)再委托給其他評(píng)審機(jī)構(gòu)。對(duì)有特殊技術(shù)要求的項(xiàng)目，確需聘請(qǐng)有關(guān)專家共同完成委托任務(wù)的，應(yīng)事先征得評(píng)審組織單位同意，并且自身完成的評(píng)審工作量不得低于60%。

（三）涉及國(guó)家機(jī)密等特殊項(xiàng)目，不得使用臨時(shí)聘用人員，并按國(guó)家有關(guān)保密管理規(guī)定進(jìn)行評(píng)審。

（四）對(duì)評(píng)審工作實(shí)施中遇到的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向評(píng)審組織單位報(bào)告。

（五）編制完整的評(píng)審工作底稿，并經(jīng)相關(guān)專業(yè)評(píng)審人員簽字確認(rèn)。

（六）建立健全對(duì)評(píng)審報(bào)告的內(nèi)部復(fù)核機(jī)制。

（七）在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門出具評(píng)審報(bào)告；如不能在規(guī)定時(shí)間完成評(píng)審任務(wù)，應(yīng)及時(shí)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)告，并說(shuō)明原因。

（八）對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位提出的評(píng)審報(bào)告及結(jié)論的書(shū)面意見(jiàn)和異議進(jìn)行書(shū)面答復(fù)，對(duì)評(píng)審結(jié)論進(jìn)行修正和補(bǔ)充。因評(píng)審錯(cuò)漏發(fā)生評(píng)審結(jié)論質(zhì)疑，承擔(dān)復(fù)查評(píng)審費(fèi)用。

（九）建立嚴(yán)格的項(xiàng)目檔案管理制度，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映和記錄項(xiàng)目評(píng)審的情況，做好各類資料的存檔和保管工作。

（十）未經(jīng)委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)，評(píng)審機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員，不得以任何形式對(duì)外提供、泄漏或公開(kāi)評(píng)審項(xiàng)目的有關(guān)情況。

（十一）不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用。

（十二）對(duì)因嚴(yán)重過(guò)失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的評(píng)審報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審

第十二條項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目建設(shè)程序和建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)用等的評(píng)審。

項(xiàng)目預(yù)算由被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提供，被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制項(xiàng)目預(yù)算的，由被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后進(jìn)行評(píng)審。送審的項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制在項(xiàng)目概算金額內(nèi)。

第十三條項(xiàng)目建設(shè)程序評(píng)審。主要審查項(xiàng)目建設(shè)程序是否規(guī)范，各項(xiàng)審核、批準(zhǔn)手續(xù)是否完備。

第十四條建筑安裝工程費(fèi)用評(píng)審。主要包括工程量計(jì)量、預(yù)算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格的評(píng)審，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）是否存在批準(zhǔn)概算以外的建設(shè)內(nèi)容。

（二）是否存在擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。

（三）工程量計(jì)量、定額套用及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否正確。

（四）材料價(jià)格的計(jì)取和調(diào)整是否符合有關(guān)規(guī)定等。

第十五條設(shè)備及工器具費(fèi)用評(píng)審。主要是根據(jù)批準(zhǔn)概算，對(duì)各類設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)行評(píng)審。重點(diǎn)審查是否存在超批準(zhǔn)概算數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)以及隨意變更規(guī)格型號(hào)等。

第十六條工程建設(shè)其他費(fèi)用評(píng)審。主要是對(duì)項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用之外的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：

（一）土地使用及相關(guān)費(fèi)用。對(duì)照項(xiàng)目有關(guān)批復(fù)文件，審查土地權(quán)屬是否明確，用地規(guī)模是否控制在批準(zhǔn)用地計(jì)劃以內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用是否按照有關(guān)規(guī)定合理確定。

（二）建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正及招投標(biāo)費(fèi)等其他費(fèi)用，按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，結(jié)合項(xiàng)目具體情況，合理確定。

（三）建設(shè)期貸款利息。根據(jù)批復(fù)的貸款額度、幣種和利率、貸款期限等，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，合理確定實(shí)際需要的貸款額度、幣種，參照現(xiàn)行的利率和實(shí)際建設(shè)工期，核定建設(shè)期貸款利息。

第十七條不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)（預(yù)備費(fèi)）評(píng)審。按國(guó)家政策和行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，合理確定。

第十八條部分項(xiàng)目發(fā)生的特殊費(fèi)用（獨(dú)立費(fèi)用），如港監(jiān)及航道維護(hù)費(fèi)用、環(huán)境保護(hù)費(fèi)用、文物保護(hù)費(fèi)、其他工程損失或補(bǔ)償費(fèi)用等需要列入項(xiàng)目預(yù)算的，應(yīng)在國(guó)家政策范圍內(nèi)，視建設(shè)項(xiàng)目的具體情況，并根據(jù)有關(guān)部門的批復(fù)進(jìn)行核定。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資預(yù)算評(píng)審，并依據(jù)市財(cái)政部門下達(dá)的評(píng)審結(jié)論依法進(jìn)行工程招標(biāo)。已招標(biāo)、已簽訂相關(guān)合同、已開(kāi)工的項(xiàng)目原則上不再進(jìn)行財(cái)政預(yù)算評(píng)審（涉及工程變更的除外）。經(jīng)市政府批準(zhǔn)確需進(jìn)行評(píng)審的，已招標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的建設(shè)項(xiàng)目主要對(duì)招投標(biāo)文件、實(shí)施過(guò)程和相關(guān)合同的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)審。已開(kāi)工的建設(shè)項(xiàng)目，主要對(duì)截止評(píng)審日的項(xiàng)目建設(shè)資金到位及使用情況進(jìn)行評(píng)審。（一）資金到位情況。主要審查各項(xiàng)資金是否同比例到達(dá)，是否與項(xiàng)目實(shí)際建設(shè)進(jìn)度一致，是否滿足工程建設(shè)需要。

（二）資金使用情況。主要審查是否按政府采購(gòu)程序支付各項(xiàng)費(fèi)用，有無(wú)擠占挪用工程建設(shè)資金、列支不合理費(fèi)用等情況。

第五章 項(xiàng)目竣工決算評(píng)審

第二十條竣工決算評(píng)審包括竣工結(jié)算審核和竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。

第二十一條項(xiàng)目竣工結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算由被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提供，被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位委托其他單位編制的，由被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位確認(rèn)后進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)嚴(yán)格控制在項(xiàng)目概算金額內(nèi)。

第二十二條竣工結(jié)算審核。主要包括項(xiàng)目建設(shè)審批程序、項(xiàng)目建設(shè)管理制度、項(xiàng)目建設(shè)總投資的審核等。

項(xiàng)目建設(shè)審批程序?qū)徍?，主要包括?xiàng)目建議書(shū)（立項(xiàng)）、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)及概算、規(guī)劃許可證、施工許可證等審批情況。

項(xiàng)目建設(shè)管理制度審核，主要包括項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制和竣工驗(yàn)收制等管理制度執(zhí)行情況。

項(xiàng)目建設(shè)總投資的審核，主要包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)和預(yù)備費(fèi)等。

第二十三條竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。主要包括項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況、項(xiàng)目建設(shè)資金到位和使用情況、項(xiàng)目建設(shè)成本、項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的評(píng)審。

項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況評(píng)審，主要包括建設(shè)單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和資金撥付等情況，實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的項(xiàng)目，是否按政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)和支付資金。

項(xiàng)目建設(shè)資金到位和使用情況評(píng)審，主要包括建設(shè)資金到位情況、已到位建設(shè)資金使用情況、結(jié)余資金情況等。

項(xiàng)目建設(shè)成本評(píng)審，主要包括項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性。

項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況評(píng)審，主要包括項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的建設(shè)期限按時(shí)完成、項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否按批復(fù)的初步設(shè)計(jì)及概（預(yù)）算執(zhí)行、是否存在建設(shè)概算外項(xiàng)目現(xiàn)象、項(xiàng)目調(diào)整概算是否屬實(shí)、是否按照規(guī)定程序報(bào)批等。

項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表評(píng)審主要審核竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制情況。

財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查

第二十四條 財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目包括專項(xiàng)支出項(xiàng)目和專項(xiàng)收入項(xiàng)目。

第二十五條財(cái)政專項(xiàng)支出項(xiàng)目核查。主要包括項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)審、支出預(yù)算合理性評(píng)審。

（一）項(xiàng)目合規(guī)性評(píng)審。

1.項(xiàng)目申報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)、可行。

2.項(xiàng)目是否屬于財(cái)政資金支持范圍，是否符合本地區(qū)、本部門產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要。

3.項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障措施是否落實(shí)。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算合理性評(píng)審。

1.審查項(xiàng)目的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)機(jī)關(guān)核定的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。

2.審查項(xiàng)目承擔(dān)單位專項(xiàng)資金收入、使用情況，是否做到?？顚Ｓ茫袩o(wú)挪用資金、改變專項(xiàng)資金用途等情況。

3.審查項(xiàng)目實(shí)施以后的運(yùn)行情況、投資效果，是否達(dá)到項(xiàng)目申報(bào)要求。

第二十六條財(cái)政專項(xiàng)收入項(xiàng)目核查。主要包括：

（一）審查專項(xiàng)資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)定。

（二）審查專項(xiàng)資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全。

（三）對(duì)應(yīng)繳庫(kù)的專項(xiàng)資金收入，審查應(yīng)繳稅（費(fèi)）單位是否及時(shí)、足額繳納稅（費(fèi)）,征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財(cái)政收入的問(wèn)題。

評(píng)審的質(zhì)量控制

第二十七條財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量控制包括項(xiàng)目評(píng)審人員要求、項(xiàng)目評(píng)審的稽查核復(fù)、評(píng)審報(bào)告質(zhì)量控制、評(píng)審檔案管理要求等。

第二十八條評(píng)審人員要求

（一）項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、專業(yè)技術(shù)要求、項(xiàng)目實(shí)際情況合理配備專業(yè)評(píng)審人員，并明確評(píng)審負(fù)責(zé)人、稽（復(fù)）核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。必要時(shí)還應(yīng)聘請(qǐng)工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)類專家進(jìn)行政策、技術(shù)與標(biāo)準(zhǔn)咨詢。

（二）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平。

（三）評(píng)審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，保證評(píng)審結(jié)論的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性。

（四）評(píng)審人員必須保守與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的秘密，不得泄露與評(píng)審項(xiàng)目有關(guān)的任何事項(xiàng)、數(shù)據(jù)及分析資料；對(duì)需保密項(xiàng)目的評(píng)審，評(píng)審人員還必須遵守國(guó)家有關(guān)的保密規(guī)定。

第二十九條 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行回避制度。評(píng)審機(jī)構(gòu)和人員與被評(píng)審項(xiàng)目有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正的應(yīng)當(dāng)回避。

第三十條評(píng)審機(jī)構(gòu)和人員在財(cái)政投資評(píng)審中若存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或泄露國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密等違法行為，財(cái)政部門將根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)法律責(zé)任。

第三十一條項(xiàng)目評(píng)審的稽查復(fù)核

（一）評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽（復(fù)）核部門”，專職負(fù)責(zé)項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核工作。

（二）項(xiàng)目評(píng)審的稽（復(fù)）核包括對(duì)評(píng)審程序、評(píng)審內(nèi)容的稽核；對(duì)評(píng)審依據(jù)、評(píng)審報(bào)告的復(fù)核；對(duì)評(píng)審結(jié)論中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)的復(fù)核等。

第三十二條財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)行重大問(wèn)題報(bào)告制度

對(duì)評(píng)審過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及線索，評(píng)審機(jī)構(gòu)和評(píng)審人員不得瞞報(bào)和私自處理，應(yīng)及時(shí)報(bào)告評(píng)審組織單位。

涉及評(píng)審中爭(zhēng)議較大、相關(guān)方無(wú)法協(xié)調(diào)一致的事項(xiàng)，評(píng)審組織單位應(yīng)組織項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門、評(píng)審機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家進(jìn)行會(huì)商，確定解決的方式方法，并形成會(huì)議紀(jì)要。

評(píng)審中涉及立項(xiàng)、變更、調(diào)概等事項(xiàng)的，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)手續(xù)。評(píng)審機(jī)構(gòu)依據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算、決算金額確認(rèn)。

第三十三條評(píng)審報(bào)告的質(zhì)量控制

（一）評(píng)審報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目評(píng)審情況和結(jié)果，對(duì)評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要提出處理意見(jiàn)或建議；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要作重點(diǎn)說(shuō)明。

（二）評(píng)審報(bào)告經(jīng)過(guò)內(nèi)部復(fù)核后，由評(píng)審機(jī)構(gòu)法定代表人最后審定簽發(fā)。

（三）評(píng)審報(bào)告應(yīng)按規(guī)定的格式打印、裝訂、簽章，評(píng)審報(bào)告連同相關(guān)的審核工作檔案等評(píng)審資料及時(shí)整理歸檔。

第三十四條項(xiàng)目評(píng)審的檔案管理

（一）項(xiàng)目評(píng)審檔案管理包括對(duì)評(píng)審資料的整理、分類、登記、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理。

（二）評(píng)審資料包括被評(píng)審項(xiàng)目建設(shè)單位提供的各種資料、評(píng)審人員現(xiàn)場(chǎng)踏勘和測(cè)量成果、取證取得的原始資料、評(píng)審過(guò)程的工作底稿、初審報(bào)告、復(fù)核（審）報(bào)告、被評(píng)審單位反饋意見(jiàn)、投資評(píng)審結(jié)論、評(píng)審報(bào)告等。

（三）項(xiàng)目評(píng)審檔案的保存期限一般為20年，特殊項(xiàng)目評(píng)審檔案的保管時(shí)間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

評(píng)審報(bào)告

第三十五條評(píng)審機(jī)構(gòu)在實(shí)施規(guī)定的評(píng)審程序后，應(yīng)綜合分析，出具評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。

第三十六條評(píng)審報(bào)告分為項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審報(bào)告、項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算評(píng)審報(bào)告和專項(xiàng)資金核查報(bào)告。

第三十七條評(píng)審報(bào)告的基本內(nèi)容包括封面、評(píng)審報(bào)告正文、評(píng)審結(jié)論表和附件等。

（一）封面。主要包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目建設(shè)單位名稱、評(píng)審單位名稱、委托評(píng)審時(shí)間、委托評(píng)審文號(hào)和評(píng)審起止時(shí)間。

（二）簽發(fā)。主要是評(píng)審人員、稽核人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人（或主任會(huì)計(jì)師）審核意見(jiàn)與簽章，評(píng)審機(jī)構(gòu)法定代表人簽發(fā)與蓋章。

（三）目錄。主要包括評(píng)審報(bào)告正文、評(píng)審結(jié)論表及附件編號(hào)。

（四）評(píng)審報(bào)告正文。主要內(nèi)容包括：

1.主送單位。主送單位為評(píng)審業(yè)務(wù)的委托單位，評(píng)審報(bào)告應(yīng)載明主送單位的全稱。

2.前言。前言對(duì)項(xiàng)目評(píng)審的根據(jù)、起止時(shí)間、方式進(jìn)行說(shuō)明。

3.項(xiàng)目概況。主要是對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)情況、建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、項(xiàng)目實(shí)施和各項(xiàng)建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、投資批準(zhǔn)總額及資金來(lái)源情況等作詳細(xì)說(shuō)明。

4.評(píng)審依據(jù)、范圍、內(nèi)容及原則。

5.評(píng)審結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況進(jìn)行說(shuō)明，審定的項(xiàng)目預(yù)算投資額應(yīng)與送審?fù)顿Y和批復(fù)概算（調(diào)整概算）進(jìn)行比較、分析并說(shuō)明審減(增)原因；項(xiàng)目竣工決算評(píng)審應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)程序和各項(xiàng)管理制度執(zhí)行情況、建設(shè)資金來(lái)源及到位情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況、投資核減(增)原因分析、竣工財(cái)務(wù)決算審查情況、項(xiàng)目竣工交付使用資產(chǎn)情況、結(jié)余資金及債權(quán)債務(wù)情況、合同管理執(zhí)行及變更情況和尾工工程情況作說(shuō)明分析。

6.相關(guān)情況說(shuō)明。主要是免責(zé)聲明、對(duì)項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項(xiàng)說(shuō)明等。

7.評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題?？陀^真實(shí)地反映和分析項(xiàng)目評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。

8.相關(guān)建議。提出具體的改進(jìn)建議。

9.簽章。評(píng)審報(bào)告應(yīng)簽署評(píng)審機(jī)構(gòu)全稱、加蓋評(píng)審機(jī)構(gòu)公章。

10.日期。評(píng)審結(jié)論簽字確認(rèn)日期即評(píng)審報(bào)告日期。

（五）評(píng)審結(jié)論表。主要內(nèi)容包括項(xiàng)目基本情況表、評(píng)審情況摘要表、評(píng)審情況匯總表、項(xiàng)目審增（減）情況明細(xì)表、項(xiàng)目建設(shè)單位意見(jiàn)、評(píng)審單位意見(jiàn)、項(xiàng)目建設(shè)單位聲明書(shū)、對(duì)評(píng)審工作的評(píng)價(jià)、評(píng)審結(jié)論送達(dá)函和回執(zhí)。

（六）附件。主要內(nèi)容包括計(jì)價(jià)文件、項(xiàng)目批復(fù)文件、財(cái)政資金文件、評(píng)審?fù)ㄖ獣?shū)（函）、項(xiàng)目建設(shè)單位評(píng)審申請(qǐng)、工程結(jié)算審核書(shū)、評(píng)審機(jī)構(gòu)與人員資質(zhì)文件、評(píng)審相關(guān)記錄等。

附 則

第三十八條對(duì)建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的大型項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位可申請(qǐng)辦理單項(xiàng)工程或分階段財(cái)政預(yù)算評(píng)審及竣工決算評(píng)審。累計(jì)送審預(yù)算金額不得超過(guò)項(xiàng)目概算。

第三十九條項(xiàng)目竣工決算經(jīng)市審計(jì)部門審計(jì)并出具審計(jì)結(jié)論的，主管部門和財(cái)政部門不再評(píng)審，依據(jù)審計(jì)部門審計(jì)結(jié)論對(duì)單位申報(bào)的項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審核或批復(fù)。

第四十條項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡(jiǎn)化項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)內(nèi)容、報(bào)表格式和批復(fù)手續(xù)；設(shè)備購(gòu)置、房屋及其他建筑物購(gòu)置，不用單獨(dú)編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

第四十一條 應(yīng)急、搶險(xiǎn)、救災(zāi)類項(xiàng)目，不具備預(yù)算評(píng)審條件時(shí)不進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，進(jìn)行竣工決算評(píng)審。

第四十二條規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的貨物類以及服務(wù)類項(xiàng)目（信息化項(xiàng)目除外），執(zhí)行政府采購(gòu)程序，不進(jìn)行財(cái)政評(píng)審。

第四十三條本級(jí)財(cái)政對(duì)下轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助和對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助，不進(jìn)行財(cái)政預(yù)、決算評(píng)審。

第四十四條項(xiàng)目評(píng)審的方式除委托中介機(jī)構(gòu)外，還可組織專家進(jìn)行評(píng)審；能依靠自有力量開(kāi)展評(píng)審業(yè)務(wù)的，也可自主評(píng)審，評(píng)審參照本規(guī)程進(jìn)行。

第四十五條部門項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審、年度預(yù)算執(zhí)行中臨時(shí)追加項(xiàng)目評(píng)審參照本規(guī)程進(jìn)行。

第四十六條本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行，由宜昌市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。